1. Раздел «Формы ведения предпринимательской деятельности, классификация и экономическое содержание хозяйственных средств предпринимателя».
Кол-во акад.часов: 4

1.1. Способы формирования имущественной основы предпринимательской деятельности(приобретение имущества в собственность (по договору купли-продажи, мены, дарения, подряда, учредительного договора при создании организации или иной гражданско-правовой сделки) или приобретение имущества во временное владение и пользование по различным основаниям (напр. договоры аренды, лизинга).

1.2. Виды предпринимательской деятельности (производственная, коммерческая и финансовая, посредническая, консультативная, страховая, венчурная. Вид предпринимательской деятельности определяет экономическое назначение применяемых или планируемых к использованию Индивидуальным предпринимателем хозяйственных средств).

1.3. Способы организации бизнеса (Организация бизнеса без финансовых вложений, организация бизнеса с привлечением стартового капитала, покупка действующего бизнеса, покупка бизнес-франшизы).

1.4. Понятие и классификация хозяйственных средств (По составу хозяйственных средств: Внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы, вложения во внеоборотные активы, долгосрочные финансовые вложения) и оборотные активы (материалы, готовая продукция, товары, затраты , краткосрочные финансовые вложения, денежные средства в кассе, на расчетном счете, на валютном счете, дебиторская задолженность). Классификация хозяйственных средств по источникам их происхождения у предпринимателя включает долгосрочные кредиты банков ( кредиты, привлечённые на срок более одного года), долгосрочные займы ( займы юридических и физических лиц (кроме банков), полученные на срок более года); краткосрочные кредиты банков (кредиты, полученные на срок не более одного года), краткосрочные займы ( займы юридических и физических лиц, полученные на срок не более одного года), кредиторская задолженность ( задолженность предпринимателя или любой организации другим юридическим и физическим лицам).

1.5. Хозяйственные операции, их качественные и количественные характеристики. Учетные измерители.

1.6. Первичные документы, требования по их заполнению.

2. Раздел «Проведение первичного учета хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя» (на примере хозяйственной деятельности виртуального ИП).
Кол-во акад. часов: 28

2.1. Учет денежных средств

2.1.1. Порядок ведения и учет кассовых операций (Документальное оформление кассовых операций: снятие наличных денег с расчетного счета в кассу, зачисление наличной выручки на расчетный счет, оприходование и выдача наличных денег из кассы предприятия. Материальная ответственность. Инвентаризация кассы).

2.1.2. Учет расчетов с подотчетными лицами (Понятие подотчетного лица, документы, регулирующие выдачу денег в подотчет и расчеты с подотчетными лицами. Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами: составление авансового отчета, в том числе по командировочным расходам, анализ оправдательных документов).

2.1.3. Ведение и учет операций на расчетном счете и других счетах в банке (Виды банковских счетов: расчетный, корреспондентский, валютный, специальный, депозитный. Формы безналичных расчетов, их документальное обеспечение (платежные поручения, платежные требования, чеки, аккредитивы и пр.). Порядок оформления расчетных документов, обработка выписок банка. Кредитование -банковский, коммерческий кредиты).

2.1.4. Как избежать блокировки расчетных счетов ИП при выводе денежных средств (Блокировка расч.счетов как инструмент борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, и терроризмом. Признаки подозрительных компаний (ИП). Построение правильных отношений при работе на расчетном счете. Инструкция по разблокировке расчетного счета).

2.2. Организация труда и учет расчетов по оплате труда привлеченных работников ИП.

2.2.1. Организация труда привлеченных работников и оформление кадровых документов (Внутренние локальные акты по организации труда: правила внутреннего трудового распорядка, штатное расписание, положение о персональных данных работников, положение об оплате труда и премировании, положение о командировках, положение об аттестации работников. Документы о приеме и увольнении работника: трудовой договор (контракт, срочный трудовой договор), договор гражданско-правового характера (договор подряда, поручения, возмездного оказания услуг), приказ, личная карточка, трудовая книжка.

2.2.2. Учет расчетов по оплате труда. Системы, формы и порядок оплаты труда (Понятие МРОТ, порядок исчисления среднего заработка, доплаты и надбавки в связи с отклонениями от нормальных условий труда, выплата премий, обязательная индексация заработной платы, оплата ежегодных отпусков, оплата учебных отпусков, замена отпуска компенсацией, компенсация работника при увольнении, особенности расчетов зарплаты при командировках, оплата больничных листов и другие пособия за счет ФСС (пособия работникам, имеющим детей, пособия при погребении, дополнительные выходные дни для работников, имеющих детей-инвалидов), выплата пособий беременным, расчеты с несовершеннолетними, расчеты с инвалидами, прием на работу иностранцев и расчеты по оплате труда и налогам, материальная помощь, расчеты по алиментам и другим исполнительным листам. Повременная и сдельная оплата труда, ведение табеля рабочего времени и заказ-наряда. Доходы физических лиц в связи с предоставлением в аренду личного имущества работника. Оплата за работника его обучения. Сроки, место, формы и порядок выплаты работнику заработной платы. Документальное оформление расчетов по начислению заработной платы/иных доходов и выплаты зарплаты).

2.2.3. Учет расчетов по Налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и составление отчетности по НДФЛ (Налогоплательщики НДФЛ, объекты налогообложения и понятие налоговой базы, перечень доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ; доходы, не облагаемые НДФЛ. Особенности налогообложения материальной выгоды с займа, предоставляемого работнику предпринимателем, дивидендов и доходов нерезидентов. Налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы и вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные). Понятие налогового агента. Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами. Документы, необходимые для ведения учета по НДФЛ. Представление отчетности налоговыми агентами.

2.2.4. Учет расчетов по Страховым взносам, начисляемым на оплату труда привлеченных работников, и составление отчетности по Страховым взносам (Плательщики страховых взносов и органы контроля. Объекты обложения страховыми взносами, расчет облагаемой базы, особенности определения базы для гражданско-правовых, авторских и лицензионных договоров, особенности обложения доходов, полученных в натуральной форме; особенности обложения доходов иностранных граждан. Доходы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Расчетный и отчетный периоды. Тарифы страховых взносов: основные тарифы страховых взносов, пониженные тарифы для отдельных категорий плательщиков. Структура тарифов взносов обязательного пенсионного страхования (ОПС): страховая и накопительная, солидарная и индивидуальная часть; дополнительные тарифы взносов ОПС. Вычеты по взносам социального страхования. Уплата страховых взносов, в т.ч. по местам нахождения обособленных подразделений. Представление отчетности по страховым взносам: отчетность в фонды и в налоговые органы; сведения индивидуального (персонифицированного) учета; ежемесячное представление сведений в ПФР; взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

2.3. Учет товарно-материальных ценностей и внеоборотных активов

2.3.1. Учет внеоборотных активов

2.3.1.1. Учет основных средств (ОС) (классификация и способы оценки ОС, способы начисления амортизации и износа ОС. документация по учету ОС - Учет поступления ОС, в том числе в случаях последующей и предварительной оплаты. Необходимые сведения о налоге на добавленную стоимость (НДС) для целей учета ТМЦ. Учет выбытия ОС. Аренда ОС (текущая аренда и лизинг). Способы учета ремонта ОС. Инвентаризация ОС и другого имущества предприятия).

2.3.1.2. Учет доходных вложений в материальные ценности (ДВМЦ) (Понятие и способы оценки ДВМЦ, начисление амортизации ДВМЦ, учет поступления и выбытия ДВМЦ, передача в аренду ДВМЦ).

2.3.1.3. Учет нематериальных активов» (НМА) (Понятие НМА, документальное оформление НМА в сопоставлении с учетом ОС).

2.3.2. Учет товарно-материальных ценностей (оборотных активов)

2.3.2.1. Учет движения материалов (Понятие собственных и давальческих материалов, способы оценки материалов, применение методов ФИФО, ЛИФО, средних цен, по себестоимости каждой единицы при учете выбытия материалов и других материально-производственных запасов (готовой продукции и товаров). Документальное оформление и учет поступления и выбытия (списания /реализации) материалов, временных (нетитульных) строительных сооружений и приспособлений).

2.3.2.2. Учет движения готовой продукции (ГП) (Понятие и способы оценки ГП, нормативная стоимость ГП, отклонение нормативной стоимости от фактической. Документальное оформление и учет выпуска и реализации ГП, расходов на продажу; учет продаж в случаях последующей и предварительной оплаты. Учет бартерных (товарообменных) операций. Особенности определения договорных цен для целей налогообложения.

2.3.2.3. Учет движения товаров (Способы оценки при приобретении товара (оптовая, розничная, комиссионная) и его документальное оформление. Документальное оформление и учет продаж в оптовой торговле, в розничной торговле. Исчисление реализованной торговой наценки. Учет возврата товаров от покупателя. Особенности учета НДС при приобретении и продаже товаров. Понятие комиссионной торговли, документальное оформление и учет продаж товаров у комитента и комиссионера).

2.4. Учет расчетов по заказанным (принятым) и оказанным услугам и выполненным работам (Документальное оформление принятых и оказанных услуг и выполненных работ).

2.5. Учет затрат, калькуляция себестоимости реализованных товаров/ГП, оказанных услуг/выполненных работ, исчисление финансового результата (классификация доходов и расходов предпринимателя. Формирование себестоимости продукции (работ, услуг). Определение финансовых результатов деятельности ИП).

3. Раздел «Налогообложение деятельности ИП и представление отчетности».
Кол-во акад.часов - 30.

3.1. Основы налоговой системы в РФ (Понятия и определения. Состав налогового законодательства. Нормативно-правовое регулирование налогового законодательства. Состав налоговой системы РФ, классификация налогов и сборов, входящих в состав налоговой системы РФ. Федеральные налоги и сборы, Региональные налоги, местные налоги. Установленные системы налогообложения. Общая система налогообложения и специальная система налогообложения. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в РФ. Обязанности и права налогоплательщиков и налоговых агентов. Состав сведений, подаваемых налогоплательщиками, в налоговую инспекцию. Виды налоговых проверок. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Порядок взыскания недоимки по налогам).

3.2. Уплата Индивидуальным предпринимателем страховых взносов в 2019.

3.3. Применение Индивидуальным предпринимателем Общей системы налогообложения (ОСНО).

3.3.1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Расчет и отчетность по НДС (Объекты налогообложения и общий порядок определения налоговой базы. Налоговые регистры – книга покупок и книга продаж. Особенности расчета налоговой базы при работе предпринимателя с авансами полученными, при безвозмездной передаче предпринимателю товаров (работ, услуг), расчет НДС у комиссионера. Налоговые ставки, налоговый период (месяц, квартал), сроки уплаты налога и сдачи отчетности. Налоговые льготы и освобождение от НДС. Условия для проведения налоговых вычетов по НДС. Восстановление «входного» НДС при использовании имущества для необлагаемой деятельности (необлагаемых операций). Расчеты НДС у налогового агента. Структура и содержание налоговой декларации по НДС).

3.3.2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Расчет и отчетность по налогу (Особенности расчетов и уплаты НДФЛ при использовании ОСНО)

3.3.3. Налог на имущество организаций. Расчеты и отчетность по налогу (Понятие имущества для целей налогообложения налогом на имущество. Определение налоговой базы (расчет среднегодовой стоимости имущества), льготы по налогу, сроки уплаты налога и сдачи отчета. Структура и содержание налоговой декларации по налогу на имущество).

3.4. Применение Индивидуальным предпринимателем специальных налоговых режимов.

3.4.1. Применение Упрощенной системы налогообложения (Порядок и критерии перехода к упрощенной системе налогообложения (УСН). Начало и прекращение применения УСН. Налогоплательщики. Освобождение от обязанности по уплате или особенности по исчислению и уплате других налогов и сборов при нахождении организации на режиме УСН. Объекты налогообложения и исчисление налоговой базы. Выбор объекта, изменение объекта налогообложения. Порядок определения и признания доходов. Порядок определения и признания расходов. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации. Состав налоговой декларации. Общие требования к порядку заполнения разделов и представления декларации. Книга учета доходов и расходов и порядок отражения в ней хозяйственных операций. Требования к заполнению, Порядок заполнения раздела I "Доходы и расходы"; Справка к разделу I; Порядок заполнения раздела II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период"; Учет налога на добавленную стоимость (НДС). Счета-фактуры).

3.4.2. Применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности (Понятие ЕНВД. Виды и критерии предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД. Основные понятия для расчета ЕНВД: физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, базовая доходность, корректирующие коэффициенты базовой доходности (К1 - коэффициент-дефлятор, К2 - корректирующий коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности). Виды предпринимательской деятельности и Организации, в отношении которых НЕ применяется единый налог. Налоги и сборы, от которых освобождаются налогоплательщики, переведенные на уплату ЕНВД. Особенности применения контрольно-кассовой техники при ЕНВД. Налогоплательщики. Порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога и снятия с учета в случае прекращения деятельности или при переходе на другие режимы налогообложения. Объект налогообложения и налоговая база. Формула расчета суммы вмененного дохода, порядок корректировки суммы вмененного дохода при изменении физических показателей предпринимательской деятельности, значения. Налоговый период, налоговая ставка и порядок и сроки уплаты ЕНВД. Состав налоговой декларации по ЕНВД, порядок ее заполнения для отдельных видов деятельности и общие требования к порядку заполнения и представления декларации. Особенности организации раздельного учета при применении ИП разных режимов налогообложения).

3.4.3. Применение Патентной системы налогообложения (ПСН) (Общие положения. Понятие патентной системы налогообложения, виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, виды предпринимательской деятельности, в отношении которых НЕ может применяться ПСН, привлечение наемных работников при применении ПСН, размеры потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода по видам предпринимательской деятельности, индексация максимального размера потенциально возможного к получению годового дохода с применением коэффициента-дефлятора, устанавливаемого на соответствующий календарный год. Налоги, от уплаты которых освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН. Порядок и условия начала и прекращения применения ПСН. Налогоплательщики. Учет налогоплательщиков. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Налоговый период, порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Налоговый учет. Ведение Книги учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Порядок ведения кассовых операций).

3.5. Транспортный налог. Расчет и отчетность по налогу (Классификация транспортных средств, транспортные средства не признаваемые объектом налогообложения. Порядок определения налоговой базы, налоговые льготы. сроки уплаты налога и сдачи отчета, структура и содержание налоговой декларации по транспортному налогу).

3.6. Земельный налог. Расчеты и отчетность по земельному налогу (Определение налоговой базы. Понятие кадастровой стоимости земли. Ставки по налогу, налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки уплаты налога. Земельные участки, не признаваемые объектом налогообложения. Налоговые льготы, структура и содержание налоговой декларации по земельному налогу).

3.7. Проведение раздельного учета хозяйственной деятельности виртуального Индивидуального предпринимателя для целей налогообложения УСН и ЕНВД, формирование книги доходов и расходов, расчет налогов и заполнение налоговой отчетности по УСН и ЕНВД

4. Раздел «Порядок и сроки хранения первичных документов и налоговой отчетности у ИП».
Кол-во акад.часов – 2.

5. Раздел «Оптимизация налогообложения путем включения ИП в число хозяйствующих субъектов в группе компаний».
Кол-во акад.чаcов - 8.

Варианты схем с использования ИП в группе компаний для получения налоговой выгоды. Возможность передачи полномочий единоличного исполнительного органа ИП-Управляющему. ИП-бенефициар как центр обналичивания денежных средств. Налоговая выгода при организации бизнеса с привлечением нескольких взаимодействующих ИП. Дробление бизнеса с участием ИП. Ошибки использования ИП в группе компаний. Арбитражная практика. Налоговые риски при сдаче имущества в аренду без регистрации физического лица как ИП. Критерии разграничения предпринимательства и деятельности физического лица по сдаче в аренду личного имущества. Инструкции ЦБ по работе банков с ИП. Признаки транзитности денежных средства ИП. Ответственность ИП – налоговая, имущественная, административная, уголовная. Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим для физических лиц. Как им могут воспользоваться ИП.

6. Раздел «Учет хозяйственной деятельности виртуального ИП, расчет налогов и формирования отчетности в Программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (настройка Индивидуальный предприниматель).
Кол-во акад.часов – 16.

Структура программы, основные опции и сервисы, настройки, ввод остатков. Учет движения денежных средств; оформление банковских платежек. Учет расчетов по оплате труда, расчетов по НДФЛ, страховым взносам; формирование отчетности по «зарплатным» налогам . Учет движения товарно-материальных ценностей и внеоборотных активов. Калькуляция себестоимости реализованной продукции, выполненных работ/услуг, проданных товаров. Исчисление финансового результата по итогам отчетного периода. Формирование налоговой базы для расчета налогов и оформление налоговой декларации.